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上海财务记账公司-各行业税负及计算公式(供参考)

增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]}*100%

2 食品饮料 4.50

4 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91

6 建材产品 4.98

8 医药制造业 8.50

10 塑料制品业 3.50

12 金属制品业 2.20

14 电子通信设备 2.65

16 电气机械及器材 3.70

18 商业批发 0.90

20 其他 3.5

企业税负率计算

目前一般指增值税:

实际税负率:实际上交税款除以销售收入

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

   2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数

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2.外销收入占总销售收入的95%以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算.征税率为17%,退税率为13%.请列计算公式。

2、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-(年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)】÷【年度应税货物及劳务销售额(不包括免税货物及劳务销售额)+免抵退货物销售额】}×100%。

销项税金=50000*17%=8500元

应交税金=8500-(150000-38000)=-103500元

如此题,你公司未缴纳增值税,实际税负为0,但由于是外销产品实行免抵退税政策所致,又有征、退税率差,所以理论税负为5.8%。

企业所得税行业预警税负率

租赁业 1.50%

专业技术服务业 2.50%

造纸及纸制品业 1.00%

饮料制造业 2.00%

畜牧业 1.20%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%

食品制造业 1.00%

其他制造业--管业 3.00%

其他建筑业 1.50%

其他采矿业 1.00%

批发业 1.00%

农、林、牧、渔服务业1.10%

零售业 1.50%

金属制品业--轴瓦 6.00%

金属制品业 2.00%

建筑材料制造业 3.00%

家具制造业 1.50%

化学原料及化学制品制造业2.00%

工艺品及其他制造业1.50%

非金属矿物制品业 1.00%

纺织业 1.00%

房地产业 4.00%

电力、热力的生产和供应业1.50%


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